公司递延所得税是怎样计算的 公司递延所得税账务上如何处理

公司递延所得税是怎样计算的

公司递延所得税计算方式如下：

       递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。

       计算时需要注意的是，企业因确认递延所得税资产及递延所得税负债而产生的递延所得税一般要征收所得税费用。但是，交易或事项根据会计标准需要计入所有者权益的情况除外。

公司递延所得税账务上如何处理

1、当企业确认相关资产、负债时，根据所得税标准确定递延所得税资产，认定其大于本账户余额时：

借：所得税费用。

贷：所得税-递延所得税费用、资本公积-其他资本公积。

2、需要确认的递延所得税资产小于本科目余额时：

借：所得税-递延所得税费用，资本公积-其他资本公积。

贷：所得税费用。

企业所得税依据什么原理核算

1、当期所得税的确定。

2、递延所得税的确定。计算资产负债表中每项资产和负债的计税基础、暂时性差异，并确定产生递延所得税资产或负债的暂时性差异是应纳税型还是可抵扣型。还需要将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。

3、所得税费用的确定。企业计算当期所得税和递延所得税后，两者的总和(或差异)是利润表的所得税费用。