所得税汇算清缴怎么写会计分录 什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴怎么写会计分录

1、计提所得税

借：以前年度损益调整—所得税费用；

贷：应交税费—企业所得税。

2、缴纳所得税

借：应交税费—企业所得税；

贷：银行存款。

3、结转损益

借：利润分配—未分配利润；

贷：以前年度损益调整—所得税费用。

什么是所得税汇算清缴

所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

所得税汇算清缴申报步骤　

1、登录APP，查看“2021综合所得年度汇算”专题，点击“开始申报”，或通过“我要办税”或“综合所得年度汇算”发起申报。

2、确认“任职受雇单位”，可点击“查看收入纳税数据”查看收入纳税明细数据。确认个人基础信息、已缴税额无误后提交申报，勾选“我已阅读并同意”，点击“确认”，即可完成简易申报。